Declaración de titulares reales de las empresas

A partir del día 3 de febrero de este año, las empresas estarán obligadas a aportar una declaración sobre quiénes son los titulares reales de la sociedad. Es decir, informar de qué personas físicas son propietarias de las compañías. La información tendrá que aportarse directamente a la Agencia Tributaria. Para llevarlo a cabo, se empleará el modelo 036.

Desde el día 3 de febrero de 2025, las empresas estarán obligadas a declarar la identidad de sus titulares reales en el momento de presentar el modelo 036. Esta medida, ha sido introducida mediante la Orden HAC/1526/2024, publicada en el BOE el 9 de enero de 2025.

Los objetivos principales de la legislación son:

• Fortalecer la transparencia fiscal
• Combatir el fraude
• Prevenir el blanqueo de capitales
• Bloquear la financiación del terrorismo.

Todas las empresas tienen que conocer las claves de esta nueva obligación y prepararse para su cumplimiento a la mayor brevedad posible.

Identificación de los titulares reales

Para cumplir con la nueva ley, las empresas deberán identificar a las personas físicas que:

• Posean o controlen directa o indirectamente más del 25% del capital social o los derechos de voto.
• Ejerzan control efectivo sobre la sociedad por cualquier otro medio.
• En caso de no cumplirse lo anterior, se considerará titular real al administrador de la sociedad. Si este también es una entidad jurídica, deberá identificarse a la persona física que la represente.

Datos requeridos en el modelo 036

Al cumplimentar el modelo 036, las empresas deberán proporcionar la siguiente información para cada titular real:

• Nombre y apellidos.
• DNI o Número de Identificación de Extranjero (NIE).
• Fecha de nacimiento.
• Nacionalidad.
• País de residencia.
• País de expedición del documento de identidad.

Modificaciones en el modelo 036

La nueva versión del modelo 036 incluye una página 10 específica para declarar la titularidad real. Además, permite autorizar el uso del teléfono y correo electrónico registrados para notificaciones de Hacienda y otros órganos fiscales.

Actualizaciones y obligaciones

Esta información también debe coincidir con los datos presentados en:

• El modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades.
• La hoja TR del Registro Mercantil.

Sanciones por incumplimiento de la normativa

Las sanciones previstas por el incumplimiento de la normativa son

• No informar o hacerlo incorrectamente podría conllevar multas de entre 300 euros y 400 euros.
• Además, se establece una penalización de 20 euros por cada dato erróneo o ausente relativo a una misma persona.

Recomendaciones finales

Para garantizar el cumplimiento correcto de esta nueva obligación, recomendamos:

• Revisar la estructura societaria: Identifique los titulares reales y compile la información necesaria para su declaración.
• Actualizar los datos censales: Asegúrese de que toda la información incluida en el modelo 036 esté completa y correcta.

La información sobre los titulares reales ya se había incluido en el modelo 200 del Impuesto sobre Sociedades en campañas anteriores. A partir de la fecha mencionada en el principio de este artículo, se amplía al modelo 036. De esta manera, se convierte en una obligación tributaria periódica.

Además, cualquier cambio en la titularidad real que se produzca posteriormente deberá ser informado en un plazo máximo de un mes. De esta manera, se refuerza el control fiscal continuo.

Declaración de los titulares reales en mi empresa

La nueva legislación sobre titulares reales es de obligado cumplimiento. Su implementación es de vital importancia y ninguna empresa puede quedarse al margen. Además, si no se realiza de manera correcta, puede generar sanciones administrativas.

Por todos esos motivos, recomendamos que la adaptación a la ley se realice contando con un asesoramiento profesional. Es la única manera de asegurar que no queda ningún cabo suelto en el proceso.

En Palau i Associats contamos con años de experiencia asesorando a empresas de todos los tipos y tamaños, ayudándolas a adaptarse a los cambios legislativos que se van produciendo. Nuestros objetivos son dos: la mayor rentabilidad para tu negocio y el máximo respeto por la legislación. Sólo tienes que ponerte en contacto con nosotros para saber qué puede hacer por ti y por tu empresa nuestro equipo de expertos.

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