Arriba la declaració de l’Impost sobre Societats de l’exercici 2022

Un any més, arriba la cita amb Hisenda i s’inicia la campanya de l’Impost sobre Societats de l’exercici 2022. Una cita a la qual cap empresari pot deixar de presentar-se. I, enguany, amb força novetats de les quals cal tenir cura. En aquest article procurarem explicar-te-les, alhora que farem un repàs dels principals aspectes que cal tenir en compte per presentar aquest impost correctament.

Novetats de la campanya de l’Impost sobre Societats 2022

Començarem, precisament, per esmentar algunes de les novetats més importants que s’han implementat aquest any.

• Nova tributació mínima en l’IS del 15% a determinats contribuents.
• Reducció de la bonificació en quota aplicable a les societats acollides al règim especial d’arrendament d’habitatges
• Deducció per plans de pensions d’ocupació.
• Nou còmput del nombre mínim d’accionistes de les SICAV i règim transitori de dissolució i liquidació durant l’any 2022.
• Diverses mesures fiscals respecte a les empreses emergents (startups).

Amb l’objectiu de disposar de més informació per a millorar el control sobre les autoliquidacions de l’impost sobre Societats, l’Agència Tributària ha introduït els següents quadres de desglossament, tant en el model 200 com en el 220, que afecten a:

• Socis de SICAV en règim especial de dissolució i liquidació.
• Activitats agrícoles o ramaderes.
• Vaixells i empreses navilieres a Canàries.
• Deduccions per inversions i despeses realitzades per les autoritats portuàries i per produccions cinematogràfiques.
• Desglossament de les deduccions pendents generades en anys anteriors per inversions en territoris d’Àfrica Occidental.
• Despeses de propaganda i publicitat..

Models de declaració de l’Impost sobre Societats

Com ja hem esmentat en el paràgraf anterior, existeixen dos models de declaració previstos per a la presentació de l’impost sobre societats: el model 200 i el model 220.

Els casos en els quals cal emprar cadascun d’ells són els següents:

Model 200 de l’Impost sobre Societats

Aquest model és l’indicat per a tots els contribuents de l’impost sobre Societats i de l’impost sobre la Renda de No Residents obligats a presentar i subscriure la declaració (establiments permanents i entitats en règim d’atribució de rendes constituïdes a l’estranger amb presència en territori espanyol).

Model 220 de l’Impost sobre Societats

Aquest és el model que han de presentar els grups fiscals, inclosos els de cooperatives que tributin pel règim especial de consolidació fiscal.

Els dos formularis esmentats s’han de presentar per via electrònica fent ús de certificats electrònics reconeguts emesos per a la identificació i autenticació del contribuent.

Les declaracions que hagin de presentar els contribuents sotmesos a la normativa foral poden utilitzar el model aprovat per la normativa foral corresponent.

Com en exercicis anteriors, també es publiquen els formularis previstos per a subministrar informació en relació amb:

• Determinades correccions i deduccions al compte de pèrdues i guanys d’import igual o superior a 50.000 euros.
• La memòria anual d’activitats i projectes executats i investigadors afectats per bonificacions a la Seguretat Social.
• La reserva per a inversions a Canàries.

Aquests formularise es troben hostatjats a la seu electrònica de l’AEAT i no han sofert cap modificació respecte de l’exercici anterior.

Terminis per a la presentació dels models de l’Impost sobre Societats

El terminis per a presentar els dos models són diferents i poden haver-hi algunes variants en cada cas.

Terminis per a presentar el model 200

El termini per a presentar el model 200 és de vint-i-cinc dies naturals següents als sis mesos posteriors a la conclusió del període impositiu.

• Això vol dir que, per a entitats amb exercici coincident amb l’any natural, el termini finalitza el 25 de juliol del 2023. Si s’opta per domiciliar el pagament el termini de presentació és fins al 20 de juliol del 2023.
• Si el pagament es domicilia en una entitat de crèdit col·laboradora amb l’AEAT, el termini és des de l’1 de juliol fins al 20 de juliol del 2023, tots dos inclusivament.
• Els contribuents el termini de declaració dels quals s’hagués iniciat amb anterioritat a l’1 de juliol de 2023, han de presentar la declaració dins dels vint-i-cinc dies naturals següents a aquesta data, tret que haguessin optat per presentar la declaració utilitzant el model aprovat per a l’exercici 2021.
• En els vint primers dies naturals dels mesos d’abril, juliol, octubre i gener, atès el trimestre en què es produeix qualsevol de les següents circumstàncies respecte a l’establiment permanent:
  • Quan conclogui el període impositiu pel cessament en l’activitat d’un EP.
  • Es realitzi la desafectació de la inversió realitzada en l’EP.
  • Es produeixi la transmissió de l’EP.
  • L’EP traslladi la seva activitat a l’estranger o mori el titular de l’EP
  • Entitats en règim d’atribució de rendes constituïdes a l’estranger amb presència en territori espanyol, en el cas que cessin en la seva activitat, a comptar des d’aquest cessament.

Terminis per a presentar el model 220

Dins del termini corresponent a la declaració en règim de tributació individual de l’entitat representant del grup fiscal o entitat capçalera de grup.

Com he de presentar l’Impost sobre Societats de l’exercici 2022

La presentació de l’impost de Societats pot ser un tràmit molt complex. El llistat de documentació que cal preparar per a dur-la a terme ocuparia un article gairebé de la mateixa llargària que aquest. I, atesa la seva importància i obligatorietat, és imprescindible que es realitzi amb molta cura.

Aconsellem a tothom que hagi de presentar-lo que ho deixi en les mans d’un equip professional que conegui totes les particularitats que afecten la presentació de l’impost i que ajudarà el contribuent en tot el procés. Probablement, començant per verificar que la nombrosa documentació que cal aportar estigui completa i sigui correcte.

A Palau i Associats tenim anys d’experiència assessorant en la gestió integral de moltes empreses i professionals i, òbviament, la presentació de l’impost sobre Societats és una de les principals tasques a les quals ens enfrontem cada any.

Et convidem que et posis en contacte amb nosaltres per conèixer com et pot ajudar el nostre equip professional. Tant en situacions puntuals com la presentació de l’impost sobre Societats com en l’assessorament o consultoria sobre qualsevol àmbit empresarial.

I, mentrestant, et recomanem que segueixis les publicacions del nostre blog, per estar al corrent de les principals novetats en legislació fiscal que poden afectar el teu negoci.